关于加强企业资金管理的探讨

   学文网   2020-09-13 00:00:00

  企业资金管理是企业经济管理的重要组成部分,加强企业资金管理,推进以资金管理为核心的财务管理工作是促进企业改善经营管理,提高企业经济效益的主要手段,是确保企业长远稳健发展最有力的王牌。
  企业资金管理的重要性
  企业财务管理的核心是资金,资金是企业的血液。加强财务资金管理,不只是事后算账,记账,统计,汇总,而必须把财务资金管理作为整个企业管理的核心,使之贯穿到生产经营的每一个环节中,加速企业资金周转,提高资金的运营效益。企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。如何管好用好资金,寻求合理的资金结构,做好资金的安排和使用,获取高回报,促使资金快速流动以实现最大的盈利等,这些都是企业要做的至关重要的工作。
  企业资金管理中的问题
  一、没有合理的筹资计划,盲目对外筹资,自有资金和对外筹资比例不合理,资金成本较高。
  二、资金的控制和统筹随意性过大,未建立资金预算管理制度,造成资金的短缺或剩余,影响企业的正常经营活动或造成不必要的浪费。
  三、没有合理安排资金投向,业务经营对资金筹资成本考虑较少,造成企业资金利润率较低或出现负数的情况。
  四、资金管理不善,使用效益偏低,监控制度或无或缺,财务风险较大。
  五、财务人员理财意识薄弱,利用资金为企业创效的能力不足。
  加强企业资金管理的主要措施探讨
  一、依据举债适度的原则,制订合理的筹资计划,配比最优的筹资方法,降低企业筹资成本
  第一,要充分发挥筹资在生产经营中的积极作用,这就要求我们把握好举债适度的原则,充分利用财务杠杆原理,即当投资收益率大于银行贷款利率时,贷款额越大,企业的利润率就越高;反之,将无法偿还贷款,使企业陷入困境。因此,企业举债经营程度的大小,必须对未来项目的效益状况、市场状况进行充分的调查研究,制订合理的筹资计划,并结合财务杠杆原理进行决策。
  第二,筹资时要充分考虑企业合理的资产负债率,确定企业自有资金和对外筹资的最佳比例。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是要与市场和经济环境相适应,并处于可控之中。
  第三,灵活使用各种筹资方法,降低企业筹资成本。目前企业筹资方法比较多,并不只限于银行借款、债券、银行承兑汇票融资,我们还可以利用一些贸易结算方式实现企业的资金融通,如对于在香港有子公司的企业,我们可以采取开立远期国际信用证,在香港进行押汇或贴现的方式,获取境外的低成本资金;利用远期国内信用证再贴现的方式也可以实现企业较低成本融资等。因此企业在筹资前,应对各种筹资方法进行比较,从中选择最优筹资方法,从而降低企业总体筹资成本。
  二、建立健全以预算管理为基础的资金管理体制,对资金做到事前、事中、事后的全程监督,统筹规划,优化资金配置,提高资金使用效率
  第一,资金预算管理是资金管理的核心内容。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。严格控制事前,事中资金支出,严格限制无预算资金支出,最大限度地减少资金占用,预算内资金支出实行责任人限额审批制,预算外资金支出实行逐层审批制度。大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。
  第二,加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力。树立"钱流到那里,管理就跟到那里"的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,建立科学的资金管理体制,强化资金的统一管理,统一调度,统一平衡,使资金的流入、流出、周转在时间上、金额上与企业的规划和安排协调一致。在保证支付能力的前提下,优化资金配置,实现现金流量的动态平衡,确保企业净收益的质量。
  三、制订资金使用计划,合理安排资金投向;在企业经营中强化资金成本意识,提高企业资金利润率
  第一,企业在资金使用上应制订资金使用计划,合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。企业的资金资源是有限的,资金的使用要结合企业目标、企业价值链,以资金运用的效率、效益为向导,发挥企业整体优势,将有限的资金运用到企业效益最大化的项目和业务中,提高企业的利润水平。
  第二,在企业经营中,应重视和强化资金成本意识,并将资金成本细化到每笔经营业务中,如按照企业平均融资成本对企业各项经营资金的占用计算资金占用成本,这样可以提高企业每一位经营者对资金效益、效率、成本的重视度,从而提高企业资金利润率水平。
  四、加快流动资产周转速度,提高资金使用效率
  第一,优化流动资金内部结构,促进资金的有效使用。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构,以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。
  第二,严格控制存货周期、应收账款周期。存货方面应通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售,才能缩短周期,加速资金周转,减少资金占用。应收账款周期方面应强化对应收账款的管理,制定相应的应收账款政策,千方百计缩短账款回收期,加快资金周转速度,减少资金占用。
  第三,加强资金使用管理,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。
  五、加强理财能力的培养,合理利用资金,提高企业资金理财收益水平
  第一,目前随着国内外金融环境的不断变化,企业财务人员应随时关注金融政策和金融市场,关注银行不同时期推出的各类理财产品,如7天通知存款、国债回购业务等,将企业临时闲置的资金利用起来,取得较高的收益,实现企业理财创效。
  第二,经营进出口业务的企业,还应关注外汇市场变化,规避汇率变动风险。近几年外汇市场汇率变动频繁,企业应密切关注汇率变化,选择有利币种进行国际结算,利用远期汇率锁定等方法规避汇率变动风险。另外企业还应灵活运用银行各种外汇理财产品,如远期结售汇、进口付汇理财等,通过外汇理财为企业创效。
  六、建立健全资金安全保障机制,实时监测保障机制的有效运行
  第一,建立企业资金安全保障机制,严格监管控制资金的进出、调动、内部周转,建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度,用制度来保证资金的安全使用。
  第二,加强企业内部和外币审计,实时监测保障机制有效运行。实现货币资金的定期监督检查,强化企业的内部审计和外部审计,对经营活动,投资活动,筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点包括资金收支、存货、应收款项、资金的实际收支与预算收支的差异;大额的资金立项、审批、支付是否合规等,确保企业财务资金的安全。
  综上所述,资金管理是企业财务管理的核心,要建立一套适应市场经济发展,适应企业需要的资金管理方法,使企业在筹集资金和使用资金方面,尽可能走一条优化的道路,在这条优化的道路上,企业能以最优惠的方式获得资金,以最优良的方式运用资金,并从中获取最大的效益,促进企业更好更快速的发展。
  (作者单位:天津物产国际贸易有限公司)


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